В 2024 году российские инвесторы столкнулись с неожиданной проблемой при получении дивидендов от иностранных ценных бумаг. Брокеры, впервые выступившие в роли налоговых агентов, применили разные подходы к удержанию налога на доходы физических лиц (НДФЛ), что привело к тому, что одни инвесторы заплатили двойной налог, другие получили возврат, а третьи – доплачивали налоги в России.
Причиной такой неразберихи стала приостановка Россией соглашений об избежании двойного налогообложения (СоИДН) с рядом стран. Брокеры по-разному интерпретировали ситуацию: одни засчитывали налог, уплаченный за рубежом, другие – начисляли российский НДФЛ поверх иностранной ставки, расценивая ее не как налог, а как штраф. СПБ Биржа, чей депозитарий использовался для хранения бумаг, опровергла информацию о штрафах.
Среди брокеров наблюдалась следующая картина:
БКС: Сначала удерживали максимально возможный налог, но по итогам года сделали перерасчет и вернули излишне удержанные средства.
“Цифра брокер”: Сразу учитывали зарубежный налог, если соглашение об избежании двойного налогообложения со страной эмитента не было денонсировано.
“Финам”, “Атон”, РСХБ, “Инвестпалата”: Удерживали и иностранный, и российский налоги, например, добавляли 13% НДФЛ к уже уплаченным 30% в США.
Инвесторам, столкнувшимся с некорректным удержанием налога, рекомендуется обратиться к брокеру для перерасчета. Если это не поможет, можно подать декларацию 3-НДФЛ и вернуть излишне уплаченные налоги через Федеральную налоговую службу. Например, при удержании налога в США по ставке 30% можно полностью зачесть 13% российского НДФЛ при корректной подаче декларации.