Российские инвесторы, покупающие заблокированные иностранные акции на внебиржевом рынке, обязаны уплатить налог на материальную выгоду, даже если не могут продать активы по рыночной цене и, возможно, понесут убытки. Эта ситуация аналогична той, с которой столкнулись миноритарии Yandex N.V.
В конце апреля Мосбиржа запустила внебиржевые торги заблокированными акциями, позволяя владельцам продавать их внутри России с дисконтом 50-70%. Ранее такую возможность предоставляли некоторые брокеры. Купить такие активы могут только квалифицированные инвесторы.
Миноритарии Yandex N.V. столкнулись с аналогичной проблемой, когда покупали акции с дисконтом с целью обмена на акции российского “Яндекса”. Однако, многие из них не смогли обменять бумаги или продать их. Несмотря на это, налог на материальную выгоду был начислен.
Налог на материальную выгоду рассчитывается на основе статьи 212 Налогового кодекса, определяющей налоговую базу для подоходного налога с физических лиц. Налогооблагаемой базой в этом случае выступает размер дисконта — разница между ценой на внебиржевом рынке и биржевыми котировками, поясняет советник практики международного налогового планирования BGP Litigation Элина Бурыкина.
Столкнувшись с этой проблемой, инвесторы Yandex N.V. попытались оспорить налог. Юристы указали на ограничения прав на акции, хранящиеся в иностранных депозитариях, из-за санкций.
Эксперты подчеркивают, что решение о покупке заблокированных активов на внебиржевом рынке является рискованным, и инвестор должен учитывать как потенциальную прибыль, так и налоговые последствия. Неизвестно, когда и по какой цене можно будет перепродать бумаги или произойдет их разблокировка.